Регистрация компаний в Латвии

Некоторые факты о Латвии  

  • Удачное географическое положение
  • Общеевропейский рынок сбыта
  • Рига – крупнейший город Балтии
  • 35% населения страны и 50,6% Риги – русскоязычные
  • 3 крупных порта (Рига, Вентспилс, Лиепая)
  • Полноценный член ЕС (2004), Шенгена (2007), ВТО (1999)
  • Объем долга к ВВП 44.8%, средний по ЕС – 83.4%

Преимущества латвийских компаний

  • Относительно низкая стоимость и высокий уровень сервиса
  • Решение «под-ключ»: регистрация, обслуживание, предоставление профессиональных директоров, ведение бухгалтерии и налоговое планирование
  • Привлекательный режим налогообложения торговых и холдинговых компаний
  • Отсутствует валютное регулирование, операции могут проводиться в любой валюте, в том числе RUB, BYR, KZT
  • Простое получение европейского НДС и EORI
  • Возможность банковского финансирования (в том числе под залог товара)
  • Возможность получения кредитных лимитов у торговых партнеров

Регистрация компаний — основные положения

  • Отчетная валюта: Евро
  • Минимальный капитал: 3000 EUR
  • Учредители: Отсутствуют ограничения по юрисдикции владельцев (физлица, юрлица)
  • Директора: Один или более членов правления, могут быть нерезидентами без разрешения на работу, допускаются только физические лица.
  • Процесс регистрации: Может осуществляться удаленно, требует нотариального заверения
  • НДС, EORI: Европейский НДС, EORI номера выдаются в течение 10 рабочих дней
  • Заверение документов: Нет необходимости в апостилизации документов из РФ, Украины, Беларуси, Киргизии, Молдовы, Узбекистана
  • Регистр: полностью открытый регистр – информация об учредителе, уставном капитале, членах правления, финансовая отчетность
  • Отчетность: Необходим бухгалтер, обязательная отчетность (электронная система, на латышском языке)
  • Сертификат резидентности: выдается без дополнительных тестов и условий

Налогообложение

  • Общий (не территориальный) принцип налогообложения
  • Основные законы: о Подоходном Налоге с Предприятий (ПНП), о Налоге на Добавочную Стоимость (НДС)
  • Отсутствие тестов на резидентность, других сложных тестов
  • Возможность получения предварительных заключений от налоговой службы
  • 50+ соглашений об избежании двойного налогообложения
  • Применяются Европейские директивы: ЕС Директива «Об НДС», ЕС Директива «О материнских и дочерних компаниях» (Parents-Subsidiary Directive), ЕС Директива «О процентных и авторских платежах» с 1 июля 2013 года (Interests and Royalties Directive)

Основные налоговые ставки

  •  Подоходный налог с предприятий: 15%
  •  НДС: 21%
  •  Подоходный налог с населения: 24%
  •  Социальный налог: 23.59% с работодателя, 10.5% с работника
  •  Налог при выплате дивидендов физическим лицам: 10%

Борьба с уклонением от налогов (Anti-avoidance)

  • Наличие черного списка (63 страны и территории, текущая редакция от 08.03.2013)
  • Удержание 15% при выплате в юрисдикции из черного списка
  • Удержание 10% с платежей нерезидентам за консультационные и управленческие услуги
  • Наличие правил недостаточной капитализации (1:4, ограничение макс. ставки)
  • Понятие связанных лиц и правила трансфертного ценообразования

Холдинги

Владение долями предприятий

  • Получение дивидендов: 0%
  • Выплата дивидендов: 0%
  • Продажа долей предприятий: 0%

Исключения

  • Получение дивидендов из юрисдикций черного списка: 15% (общая ставка налога)
  • Выплата дивидендов в юрисдикцию из черного списка: 15% налог у источника
  • Продажа долей предприятия из черного списка: 15% (общая ставка налога)

Выплата процентов по займам и роялти

  • 0% налог у источника при выплате в страну, не входящую в черный список
  • 15% налог у источника при выплате в страну, входящую в черный список

Налогообложение процентного дохода и полученных роялти

  • Обложение по стандартной ставке налога 15%
  • Существует возможность использования back-to-back займов, при соблюдении правил достаточности капитализации

Торговля

НДС в международной торговле

  • Экспорт: 0% НДС
  • Международная торговля: 0% (не облагается НДС)
  • Торговля внутри ЕС: 0% (реверсный механизм при продаже НДС плательщику)
  • Возможность получения НДС номера в других странах ЕС

Подоходный налог с предприятий (налог на прибыль)

  • Налог 15%, начиная со 2-го года платится ежемесячно в размере 1/12 от прибыли прошлого года

Исключения

  • При покупке товара у компании, зарегистрированной в черном списке, требуется подтверждение рыночной цены покупки

Условия и правила предоставления профессионального директора

  • В Латвии отсутствует понятие номинального директора, директор имеет полную ответственность за деятельность компании
  • Профессиональный директор предоставляет услуги по управлению латвийскими предприятиями ограниченному количеству предприятий
  • При использовании профессионального директора все платежи требуют подтверждения директора («двойная подпись»)
  • Профессиональный директор не выдает генеральные доверенности (возможно получить специальную доверенность)
  • Профессиональный директор может ездить в командировки по поручению клиента, отвечать на запросы клиентов и контрагентов, общаться с налоговыми органами
  • Более подробная информация об услуге профессионального директора предоставляется по запросу

Требования к документообороту

  • Латвийские предприятия обязаны вести полную бухгалтерию
  • Документы латвийского предприятия должны находиться в Латвии
  • На каждый полученный и отправленный платеж должен быть подтверждающий документ
  • Все договора должны быть подписаны и храниться в оригинале
  • Торговые компании должны хранить таможенные документы, подтверждающие приобретение, владение/перевозку и продажу товара (например: инвойсы, CMR/T1, экспортные декларации, и т.д.)

 

Дополнительные разделы: